أمثلة عملية لتحليل القوائم المالية
تعتبر عملية تحليل القوائم المالية من العمليات الهامة المستخدمة في تحديد الوضع المالي للشركة وتحديد الحقيقة التي لها دور مساهم في بناء الشركة. القدرة على أداء المهام التي تلتزم بها الشركة.
يمكن تعريف تحليل القوائم المالية على أنه عملية لها دور رئيسي في فحص جميع المعاملات المالية للمؤسسة ، مما يساهم في المساعدة على اتخاذ قرارات فعالة للشركة وتحديد المركز المالي للمؤسسة من خلال الفحص الدقيق للمؤسسات المالية. صياغات.
هناك العديد من الأمثلة العملية لتحليل القوائم المالية والتي تعد من أفضل الأساليب التي تساهم في تحليل الجوانب الأساسية للعمل ، كما تساهم في تحديد الأداء المالي للشركة والذي يعتمد على بياناتها المالية خاصة تحليل اتجاه الشركة. والأداء باحتساب معدل الربح الذي يعتمد على النسب المالية ويتضمن أيضًا النسبة المئوية لصافي الربح.
يمكن حساب نسبة الربح بقسمة صافي الربح على نسبة المبيعات والنتيجة مرتبطة بأرباح الشركة التي يمكن من خلالها تقييم أداء الشركة وهناك العديد من النسب الأخرى وهي نسبة الدوران ونسبة الملاءمة و السيولة.
1- تحليل مقارن للميزانيات المختلفة
من الأمثلة العملية لتحليل البيانات المالية ، والتي تعتمد على المقارنة المتبادلة بين ميزانيتين ، أو المقارنة المتبادلة للنتائج وتحديد التغيرات التي ظهرت على مر السنين. الأمثلة التطبيقية لتحليل المالية يمكن توضيح البيانات بين ميزانيتين بمساعدة الجدول التالي:
2018 2019 نسبة التغيير النقدية 6 8 2 23٪ الدين 26 31 5 19٪ المخزون 26 32 7 27٪ الأصول المتداولة 58 72 14 24٪ الأصول الثابتة 52 58 6 12٪ إجمالي ديونها 2 03105 قصيرة الأجل 65٪ طويلة الأجل الدين 21 15 6 29٪ حقوق الملكية 58 64 6 10٪ مجموعها 110130 20 18٪
2- التحليل القائم على الفهرس
في حالة أن التحليل المالي يغطي أكثر من عامين ، فإن إحدى أفضل الاستراتيجيات لإجراء هذا التحليل هي اعتبار إحدى السنوات كخط أساس ومقارنة السنوات المتبقية بها. يمكن الاطلاع على المعلومات المالية لهذا النوع من التحليل في الجدول التالي:
2016 2017 2018 2019 نسبة المدينين: 128.6
الربح: 36 ريال
النسبة: 150
الربح: 42 ريال
النسبة: 185.7
الربح: 52 ريال
النسبة: 221.4
الربح: 62 ريال
نسبة البضائع: 125
الربح: 30 ريال
النسبة: 128.3
الربح: 38 ريال
النسبة: 216.7
الربح: 52 ريال
النسبة: 275
الربح: 66 ريال
نسبة الأصول المتداولة: 127.6
الربح: 74 ريال
النسبة: 155.2
الربح: 90 ريال
النسبة: 200
الربح: 116 ريال
النسبة المئوية: 248.3 ريال
الربح: 144
نسبة الأصول الثابتة: 140
الربح: 84 ريال
النسبة: 150
الربح: 90 ريال
النسبة: 173.3
الربح: 104 ريال
النسبة: 193.3
الربح: 116 ريال
نسبة المطلوبات المتداولة: 146.2
الربح: 38 ريال
النسبة: 176.6
الربح: 46 ريال
النسبة: 238.5
الربح: 62 ريال
النسبة: 307.7
الربح: 80 ريال
نسبة حقوق الملكية: 135.1
الربح: 100 ريال
النسبة: 143.2
الربح: 106 ريال
النسبة: 156.8
الربح: 116 ريال
النسبة: 173
الربح: 128 ريال
نسبة المصاريف: 131.3
الربح: 84 ريال
النسبة: 134.4
الربح: 86 ريال
النسبة: 134.4
الربح: 86 ريال
النسبة: 156.3
الربح: 100 ريال
نسبة الربحية: 114.3
الربح: 32 ريال
النسبة: 128.6
الربح: 36 ريال
النسبة: 164.3
الربح: 46 ريال
النسبة: 214.3
الربح: 60 ريال
كيفية تحليل البيانات المالية
تحديد أكيد لبعض الأمثلة العملية لتحليل القوائم المالية إن عملية تحليل القوائم المالية للمؤسسة هي عملية مهمة تقع على عاتق المحاسب المسؤول عن الشؤون المالية في الشركة وتتطلب مراعاة بعض الخطوات المهمة لنجاحها. ومن أهم الخطوات التي تم اتخاذها ما يلي:
- التعرف على الخصائص الاقتصادية التي تلعب دوراً في معرفة سيولة المؤسسة من خلال متابعة استثمارات وأنشطة المؤسسة.
- تحديد نظام عمل المؤسسة الذي يساهم في معرفة الخدمات التي تقدمها المؤسسة وطبيعة منتجاتها ، كما يساهم في تحديد هامش الربح والتنوع في القطاعات التي يمكن من خلالها التحكم تكاليف المؤسسة.
- تحليل وتقييم البيانات المالية ، وهي عبارة عن تدقيق للبيانات المالية بناءً على عوامل رياضية خاصة.
- تحديد معدل الربح ومعدل التعرض لخطر الخسارة ، لأنه من الأمور التي تساهم في تقييم المركز المالي للمؤسسة ، والتي يجب تحديدها بناءً على نسبة الربح الأصلية ، و معرفة المساهمين. تقييم طبيعة الربح.
- تحديد البيانات المالية المتوقعة بناءً على بعض الافتراضات التي أعدها المحلل المالي والتي تساهم في التنبؤ بمستقبل المنشأة وطبيعة تأثيرها على تمويلها.
أهداف القوائم المالية
في سياق مقدمتنا للأمثلة التطبيقية لتحليل القوائم المالية ، تعد البيانات المالية لأي مؤسسة من الأمور المهمة التي تساهم في العديد من الأمور ، لأن كل مؤسسة تجارية تتضمن مجموعة من الأهداف التي تحاول تحقيقها من خلال البيانات المالية ، و يجب أن تركز القوائم المالية على تحقيق عدة أمور تساهم في تحقيق هذه الأهداف ، وهي كالتالي:
- إيلاء اهتمام خاص للفئات التي تتعلق بالقوائم المالية من الدائنين والمستثمرين ، لأنها من أهم الفئات التي تتبع البيانات المالية ويجب أن تكون البيانات التي تساهم في تقدير المخاطر التي تؤثر على التدفقات المالية. مراقب.
- استخدام بعض المعايير لعملية تغيير المطلوبات يمكن استخدام الموارد المتعلقة بعملية قياس الدخل من خلال بيان الدخل من خلال مقارنة التدفقات الحالية بالتدفقات المتوقعة في المستقبل.
- تكوين مجموعة من المعلومات الموثوقة وهي العناصر الاقتصادية التي تتعلق بالمنشآت لتحديد نقاط القوة والضعف في البيانات المالية للشركة وتحديد بعض مصادر الاستثمار والتمويل.
- التعرف على المعلومات حول التغييرات في إجمالي الموارد التي تنتج من الأنشطة الموجهة نحو الربح لأنها مهمة للتنبؤ بعائد الاستثمار.
- كما يسعى إلى تحديد قدرة المنشأة على أداء المهام التي التزمت بها وقدرتها على سداد الديون والضرائب ، وتسعى إلى توعية الجميع بالمعلومات التي تتناسب مع احتياجات الأفراد باستخدام القوائم المالية.
أنماط القوائم المالية
تتعدد أنواع القوائم المالية للمنشآت والتي يمكن تقسيمها إلى 3 أنواع وهي كالتالي:
- بيان التدفقات النقدية: يمثل مجموعة من بيانات المدفوعات والدخل الخاصة بالمؤسسة ، والمتمثلة في الأنشطة التمويلية ، والأنشطة الاستثمارية ، والأنشطة المتعلقة بالعمل.
- الميزانية العمومية: هي بيان مالي مهم في بيئة العمل يساهم في إيضاح الوضع المالي في المؤسسة منذ بداية تأسيسها وحتى الوقت الحاضر ، ويظهر مجموعة من البيانات المهمة التي ساهمت في تجميعها وهي أصول. وحقوق الملكية والالتزامات.
- بيان الربح والخسارة: كتابة تقرير يشرح الوصف العام لموازنة المؤسسة العامة وصولاً إلى نسبة الربح والخسارة.
أهمية تحليل القوائم المالية
توضح الأمثلة العملية لتحليل القوائم المالية أهمية تحليلها لأن القوائم المالية تعتبر من الأمور المهمة لأي شركة وتلعب دورًا في تحقيق أهداف الشركة التي تسعى جاهدة من أجلها لأنها من أكثرها الأشياء المهمة التي يجب توافرها في المنشأة ويعود معناها إلى الحقائق التالية:
- يعتبر البيان المالي من أهم الأمور التي تعتمد عليها إدارة المنشأة ، حيث يساهم في تقييم تكاليف المراكز المختلفة ، مما يساهم في ممارسة الرقابة على جميع التكاليف.
- من الأمور التي يهتم بها الدائنون ، لأنهم يراقبون جميع القوائم المالية ، خاصة في حالة الذمم المدينة قصيرة الأجل ، لسداد الالتزامات المترتبة عليهم من المجموعات المتداولة ، لأن القوائم المالية تساعدهم في حساب السيولة المالية و تقييم الوضع المالي للمؤسسة.
- البيانات المالية ضرورية جدًا للبنوك لأن البنك يعمل على ضمان مقدار الأموال التي يمكنه تحملها.
- تقييم قدرة العملاء الذاتية على سداد الفوائد بشكل منتظم مما يدفع البنك إلى الاهتمام بالقوائم المالية من أجل تحديد مقدار السيولة المالية وتحديد نسبة الأرباح والخسائر.
- تستخدمه الحكومات أيضًا لوضع ضرائب محددة لكيانات الأعمال في القطاع الخاص ، حيث يمكنها تحديد قيود المؤسسة في القوانين ولها دور في تقييم الوضع الاقتصادي للدولة.
يعتبر البيان المالي من الأمور المهمة في أي مؤسسة تجارية ، لأن تحليله يساهم في تحديد الظروف المادية للشركة ويتضمن خصائص وبيانات معينة ويتطلب بعض الخطوات اللازمة لتحليلها.