كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة
كان هناك قدر كبير من الجدل حول طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة ، خاصة من مستهلكي المنتجات الخاضعة للضريبة ، حيث إنها مصدر اهتمام التجار وأصحاب المصانع حتى يتمكنوا من تحديد سعر السلع. . يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:
- نطرح قيمة البضائع التي اشتريناها من قيمة نفس البضائع التي بعناها.
- مثال: إذا كانت قيمة المبيعات 500 جنيه إسترليني وقيمة المشتريات 200 جنيه إسترليني ، فإن معدل ضريبة القيمة المضافة هو 10٪.
- ستساوي ضريبة القيمة المضافة (500-200) = 300.
- 300 × 10٪ = ضريبة القيمة المضافة.
كيفية حساب المبلغ قبل الضريبة
يمكن للمتداول معرفة المبلغ الذي سيحصل عليه قبل إضافة الضريبة ، وإذا أراد معرفة ما استعاده بعد خصم ضريبة القيمة المضافة ، فيمكنه حساب المبلغ قبل الضريبة باستخدام المعادلة التالية:
صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح بعد الضريبة ÷ (100٪ – مبلغ الضريبة).
قيمة الضريبة
تختلف نسبة ضريبة القيمة المضافة من دولة إلى أخرى ، فمن الممكن أن تكون ضريبة القيمة المضافة في دول ودول أخرى 15٪ ، كما في المملكة العربية السعودية 5٪ وفي بعض الدول الأخرى تصل إلى 25٪.
تتحكم الحكومة في زيادة معدل الضريبة أو خفضه اعتمادًا على السياسة الاقتصادية التي تنتهجها الحكومة ، ويفضل رجال الأعمال والمواطنون أن يكون معدل ضريبة القيمة المضافة منخفضًا ؛ لأنه يؤثر على استهلاك البضائع.
البضائع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر
لا تنطبق ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع ، ولكن بعض السلع الخاضعة للقيمة المضافة هي:
- السجائر بأنواعها.
- التبغ والعسل.
- البنزين والديزل والكيروسين.
- الديزل والديزل.
- بعض زيوت الطعام.
- الشيبس والبسكويت والحلوى والوجبات الخفيفة.
- أنواع معينة من الأسمدة والمبيدات الزراعية والجبس.
- أعمال البناء والتشييد والتوريد.
- الصابون والمنظفات الصناعية.
- وسائل النقل بما في ذلك الحافلات أو السكك الحديدية.
- إنتاج سينمائي.
- بطاقات النقل.
- يبلغ قطر التلفزيون 32 بوصة وأكثر.
- ثلاجات يزيد حجمها عن 16 بوصة.
- معدات تكييف الهواء.
- مشروب غازي.
- منتجات العطور.
- مستحضرات التجميل.
- المشروبات الكحولية؛
- سيارات.
البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
بعض السلع معفاة من ضريبة القيمة المضافة وهي:
- الحليب ومشتقاته.
- مستحضرات أغذية الرضع.
- البيض ما عدا المبستر.
- الشاي والسكر.
- منتجات المطاحن معفاة أيضًا ، ولكن ليس الدقيق العادي أو دقيق الخميرة المستورد.
- يعفى الخبز بجميع أنواعه.
- أيضا المعكرونة باستثناء المعكرونة التي تحتوي على السميد.
- تعفى الحيوانات المستهلكة كالطيور الحية أو المذبوحة الطازجة أو المجمدة.
- كما لا توجد ضريبة على الخضراوات وكذلك الأصناف المصنوعة من اللحوم.
- الاستثناء هو الكائنات البحرية الطازجة أو المجمدة.
- المواد المصنوعة من الأسماك مثل الرنجة ، ولكن ليس الكافيار ، معفاة من الضريبة.
- تعفى جميع المنتجات الزراعية سواء البذور أو الشتلات أو غيرها ، ولكن التبغ غير معفى من الضريبة.
- كما يستثنى من ذلك بعض المنتجات الغذائية مثل الحلاوة الطحينية والطحينة وكذلك العسل بجميع أنواعه سواء كان عسل النحل أسود أو عسل النحل.
احسب الرسوم الضريبية الشهرية التي يتعين دفعها للحكومة
لمعرفة كيفية احتساب الرسم الضريبي الشهري الواجب دفعه للحكومة ، اتبع الخطوات التالية:
- لنفترض أن الضريبة هي 15٪ ومبيعات التاجر للشهر 50000 جنيه إسترليني ومشتريات التاجر للشهر 45000 جنيه إسترليني ، لذلك يتعين على التاجر دفع الضريبة لأن قيمة المبيعات أكبر من قيمة المشتريات.
- في البداية نطرح قيمة المبيعات من قيمة المشتريات = 50000 – 45000 = 5000 جنيه.
- للعثور على القيمة التي يتعين على التاجر دفعها للحكومة ، نقوم بعمل المعادلة التالية:
- نتيجة هذه المعادلة هي المبلغ الذي يجب على التاجر دفعه للحكومة ، وإذا كان الرقم سالبًا ، تتم إضافة هذا المبلغ إلى حساب التاجر وإضافته إلى سجلات التاجر لدى الحكومة ويمكن استرداده. أو استخدمه في الأشهر التالية.
ملخص الموضوع في 4 نقاط
من خلال ما سبق أوضحنا النقاط التالية: