ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪ من أشهر الضرائب التي تطبقها دول كثيرة في العالم على معظم السلع أو الخدمات المقدمة في تلك الدولة وهناك حوالي 160 دولة تطبق هذه الضريبة وقد أعلنت المملكة العربية السعودية مؤخرًا عن إدخالها من القيمة المضافة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات التي يتم بيعها أو شراؤها بين الشركات والجمهور المستهلك. تفرض الضريبة على جميع مراحل إنتاج السلع أو الخدمات ، بدءاً بمرحلة إنتاج السلعة. وتمر بمراحل توزيعها حتى وصولها إلى المستهلك النهائي ، وتفرض هذه الضريبة على الخدمات ، وليس فقط على المنتجات.
اقرأ أيضًا: أسئلة وأجوبة ضريبة القيمة المضافة
تعد ضريبة القيمة المضافة أحد مصادر الدخل المهمة للدول ، حيث يمكن من خلالها تحصيل مبلغ كبير من المال من مراحل إنتاج سلعة أو تقديم خدمة ، ويتحملها المستهلك النهائي بهذه الطريقة في نهاية المطاف. لمكتب مالية الدولة.
ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية
لم تكن المملكة العربية السعودية على علم بهذا النوع من الضرائب ولم يكن مواطنوها يعلمون عنها شيئًا حتى وقت قريب ، وقدمت المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من ربيع الثاني 1439 هـ ، الموافق 1 يناير. ، 2018 م ، بنسبة 5٪ ، ثم الدولة السعودية المنشأة اعتبارًا من بداية يوليو 2023 ، سيرتفع معدل الضريبة إلى 15٪.
اقرأ أيضًا: هذه هي الطريقة التي ستتحمل بها الدولة ضريبة القيمة المضافة على الخدمات الصحية
اسباب زيادة الضريبة من 5 الى 15٪
السبب الرئيسي الذي دفع المملكة العربية السعودية إلى زيادة معدل الضريبة من 5٪ إلى 15٪ هو الظروف الاقتصادية التي يمر بها العالم بسبب أزمة فيروس كورونا (كوفيد 19) التي تسببت في معاناة العالم بأسره. مشاكل. حالة الركود الاقتصادي وتأثرت عائدات الدولة من النفط بقلة الطلب عليه. انخفض سعره بسبب إغلاق آلاف المصانع والشركات وتسريح موظفيها.
أعلن ذلك وزير المالية السعودي محمد الجدعان ، الذي أوضح أسباب هذه الزيادة وعلاقتها بفيروس كورونا ، حتى لا يتأثر اقتصاد المملكة بهذه الظروف الاستثنائية على المدى الطويل.
اقرأ أيضًا: هكذا ستطبق اتصالات ضريبة القيمة المضافة على خدماتها
كيف تحسب القيمة المضافة 15٪
سبق وشرحنا أن هذه الضريبة هي ضريبة غير مباشرة وتفرض على جميع مراحل المنتج أو الخدمة من الإنتاج إلى لحظة وصولها إلى المستهلك ، ولتوضيح كيفية احتساب هذه الضريبة في المملكة العربية السعودية ، على النحو التالي مثال:
- التاجر يشتري سلعة معينة من مصنع ويبلغ سعر تلك السلعة 5000 ريال سعودي. عند الشراء يدفع 15٪ ضريبة فتصبح قيمة الضريبة 5000 * 15٪ = 750 ريال فيدفع التاجر 5750 للمصنع ويستلم السلعة.
- يحدد له التاجر هامش ربح يقدر بـ 250 ريال مثلا ، ثم يضيف التاجر هذا الهامش الذاتي المحدد لسعر السلعة ويضيف له ضريبة 15٪ كالتالي: 5750 تكلفة السلعة + 250 ربح هامش التاجر = 6000 ريال * 15٪ = 900 ريال القيمة الخاضعة للضريبة وبالتالي سعر البيع للمستهلك النهائي يصبح 6900 ريال سعودي.
- وهنا دفع التاجر 750 ريال ضرائب للمصنع وجمع 900 ريال ضرائب من المستهلك.
- يصبح الفرق بين ما دفعه التاجر وما استلمه 900-750 = 150 ريالاً وهو المبلغ المستحق للهيئة العامة للزكاة والدخل ، ويقيد التاجر على الوعاء الضريبي الخاص به.
- يتضح من المثال السابق أن الضريبة القيمة المضافة يتحمل المستهلك النهائي للسلع أو الخدمات المقدمة تكاليفها في نهاية المطاف.
البضائع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
لا تخضع جميع السلع أو الخدمات المنتجة محليًا لهذه الضريبة. بدلاً من ذلك ، هناك مجموعة من السلع الخاضعة لأحكام ضريبة القيمة المضافة. على موقع الديوان العام للزكاة والإيرادات ، تم تمييز هذه السلع والخدمات الخاضعة للضريبة على النحو التالي:
- غذاء.
- وسائل النقل المحلية.
- منشأه
- التعليم الخاص.
- رعاية صحية.
- قطاع النفط والمشتقات النفطية والغاز المنزلي.
- توريد المعادن للاستثمار (الذهب والفضة والبلاتين).
- الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية.
- الخدمات المالية.
- خدمات الدولة.
- التأمين العام والتأمين الصحي (التأمين والأقساط).
- تأمين الحماية والادخار (التأمين وإعادة التأمين).
إقرأ أيضاً: في الصورة طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة من السعر النهائي
القطاع غير الخاضع لضريبة القيمة المضافة
بعد توضيح السلع والخدمات التي أعلنت الهيئة العامة للزكاة والدخل أنها خاضعة للضريبة ، حددت الهيئة أيضا السلع والخدمات التي لا تخضع لشروط هذه الضريبة وبالتالي فهي غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة. كالآتي:
- خدمات نقل البضائع والركاب من المملكة والخدمات المتعلقة بالنقل.
- وسائل نقل دولية مؤهلة (مركبة – سفينة – طائرة) بمواصفات خاصة
- قطع الغيار والمواد الاستهلاكية وخدمات الصيانة والإصلاح للمركبات المؤهلة (تخضع لشروط خاصة).
- النقل الدولي.
- بيع العقارات للإقامة الشخصية التي يستخدمها المالك أو المقربون منه.
- تأجير العقارات السكنية.
- تأجير المباني غير السكنية للطلاب وأطفال المدارس.
- التعليم الحكومي.
- المواطنون الذين يستفيدون من خدمات التعليم الخاص. تتحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة بالنسبة لهم.
- الرعاية الصحية في مراكز الصحة العامة.
- قائمة الأدوية والمستلزمات الطبية المؤهلة.
- المعادن المخصصة للاستثمار إذا لم يكن نقاوتها أقل من 99٪ وقابلة للتداول في سوق المعادن الثمينة العالمية.
- المنتجات المالية على أساس هوامش الربح.
- تشغيل الحسابات الجارية والودائع والادخار.
- خدمات التأمين على الحياة وإعادة التأمين
- الفائدة أو رسوم القرض هي الهامش الضمني لأي شكل من أشكال الإقراض ، بما في ذلك بطاقات الائتمان
- الفوائد أو رسوم القروض المحملة بهامش ربح ضمني على التمويل بما في ذلك تمويل الإيجار
- إصدار أو تحويل سندات الدين والأوراق المالية.
- النشاط الذي يؤديه الموظفون إلى الحد الذي يكونون فيه ملزمين تعاقديًا بصاحب العمل (رواتب الموظفين فيما يتعلق بصاحب العمل).
- التوريدات التي تتم بين أعضاء نفس المجموعة الضريبية.
- الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية وليس لغرض مزاولة نشاط اقتصادي مثل تجديد جوازات السفر ورخص القيادة وغيرها.
- تأمين الممتلكات الموجودة خارج المملكة.
- تأمين هندسي – تأمين للمواقع خارج المملكة.
في السطور السابقة شرحنا ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪ في المملكة العربية السعودية ، ما هي هذه الضريبة ، وكيف يتم احتسابها ، وما هي القطاعات الخاضعة لها ، والقطاعات المعفاة من هذه الضريبة. أظهر انتشار هذه الضريبة وتطبيقها في كثير من دول العالم.